之前在给@红色康乃馨 的回复里, 我提到税前15万, 税后也差不多. 那么就来算算, 为什么税后也差不多是15万.

前提:

1) 公司按实际工资缴纳五险一金, 不避税

2) 这里税前15万, 指的就是公司付给你的部分, 未扣五险一金和个税之前的.

所以, 税前年薪15万, 月薪12500，计算结果如下：

1、每个月打到工资卡的部分是￥9035

2、每个月你可以从医保存折取出￥350（35周岁以下2.8% ） （个人帐户划入比例如下：35周岁以下2.8%、35～45周岁3%、45周岁至退休4%，但你每个月个人缴纳比例才2%， 所以医保就是赚的）

提取方法:@二小姐不乖 手把手教你一秒取到医保卡的钱（仅限北京地区）

3、如果你买了房，办理了公积金支取，每个季度可以提取全部的公积金到银行卡，平均每月￥3000

@nikian : #财女新技能get√#北京住房公积金贷款/提取攻略

4、如果没有买房，以租房名义提取公积金，那么每个月最高可以提取￥1500公积金到银行卡，但公积金帐户余额全部是你的，哪天你买了房，可以全部提取出来。所以， 公积金不等同于养老金，基本可以算是近期都可以拿到手的。还有许多别的办法提取:

@规划君 不买房，我用公积金改善生活

综上，税前年薪15万，月薪12500， 实际到手是￥9035+￥350+￥3000=￥12385，税后年薪约￥148620， 基本也是15万，如果35周岁以上（医保更多），或者发放方式把一部分工资按年终奖发（个税更少），那么到手的会更多。差不多就是15万上下吧。这是因为公司交的12%公积金以及医保个人帐户基本补回了扣的个税。

那么，这是税前年薪15万的情况, 如果低于15万, 而且按实际工资缴纳五险一金, 那么到手的更多了, 之前计算过。如果是税前年薪40万呢？工资越高，个税税率越高，而社保基数是有上限的，公司交的公积金和医保补不了个税了。也给大家算一版：

税前年薪40万，平均月薪￥33333

计算结果是，即使加上医保帐户和公积金帐户，每个月到手￥29037.44，年薪约￥34.84万，比税前少了五万多，差不多就是个税的钱。

五万很不少，能不能合理避税？这里只是我个人设想，比如把一部分钱用年终奖的方式发放。这个人月薪的个税税率已经达到25%，只要年终奖的税率低于这个数，应该都是赚的。年终奖个税计算方法：

1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配个税税率表得到适用税率和相应的速算扣除数

2）年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

个税税率表:

追求年终奖个税税率20%，即每月4500-9000，按上限算，每个月9000，年终奖9000*12=108000，月薪=（400000-108000）/12=￥24333

最后到手是35.38万，比每个月平均发多了五千多块，添点钱可以买个苹果7。

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结论就是:

1）个人缴纳的五险一金费用，最终都会到个人手中了，基本是现金，同时你还可以享受养老帐户和医疗保险等，这里关键在公积金，如果公司不交公积金，那没用，补不回来。所以，如果你在北京，公司给你按实际工资缴纳五险一金，你赚了！

2）公司交了五险一金，最终到个人手中的钱能补回一部分，但随着年薪的增加，个税税率太高，就补不回来了，差额差不多是个税的钱。但，肯定还是按最高缴纳基数去交五险一金更划算。

3）年终奖可以避税一部分，不过看公司是否愿意。

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